课程简介
财务是所有战略的执行结果，企业经营管理过程中，如何通过预算，化战略目标为行动？常言道：“凡事预则立，不预则废”。预算管理是企业利用价值和价值形式在科学的市场预测基础上,对企业未来的内部生产经营活动所进行的规划、控制与协调。近年来，这种现代管理模式的理论方法和成功经验日益被我国企业所重视和接受，但在实际工作中，还存在着一些误区和盲区，比如预算与企业战略脱节、缺乏合理有效的预算指标控制措施、在预算控制和考评等方面未给予应有的重视等，使得这项工作达不到预期的效果。
聚焦企业预算管理的痛点，以“战略落地、业财融合、动态优化”为核心，系统提升预算全流程管理能力。课程涵盖从传统财务预算到全面战略预算的转型逻辑、业财融合的难点与工具（如平衡计分卡、作业成本法）、预算编制的实战方法（零基预算、滚动预算）、执行中的风险控制与绩效激励，以及反馈改进机制（差异分析、超越预算）。结合西南航空、海尔集团等标杆案例与工具演练，帮助学员快速掌握“算准战略账、管好资源池、控住风险点、激活组织力”的实战技能，推动企业预算管理从“成本管控”向“价值创造”升级。
课程收益
1、帮助学员系统地掌握全面预算体系精髓，有效执行配合实时控制
2、帮助学员提高企业全面预算意识，掌握基于战略目标的管理方法
3、帮助学员掌握预算的执行要点，防范潜在危险，注重点面结合
4、帮助学员通过预算管理对公司经营进行有效的监控与考评
5、帮助学员将预算与公司战略紧密结合，化战略为行动
受众人群
企业高管、各部门负责人，以及相关管理人员
课程周期
2天（12H）
课程大纲
标题 | 授课内容 |
导引：如何化战略为行动？ | |
一、从财务预算到全面战略预算 | 一、全面预算管理概述 1. 从传统的财务预算到全面预算管理 2. 全面预算管理的基本理念 3. 全面预算管理的特点和作用 4. 全面预算管理的主要内容 二、对全面预算管理的认识 1. 全面预算管理是一种资源战略 2. 以战略与目标引导资源的优化配置 3. 预算是实现组织目标的资源路径 4. 资源优化配置是管理层的法律责任 案例分析：西南航空为何能保持43年的盈利记录 |
二、全面预算：从业财分离到业财融合 | 一、全面预算管理需要业财融合 二、业财融合的难点在哪里？ 1. 业务标准化 1）独特的“双线”管控模式 2）高效的“四化”管控体系 3）“异常管理”的运作模式 4）单位成本管理 5）预算差异分析 2. 工具方法整合应用 1）平衡计分卡的“平衡”艺术 2）作业成本法（ABC） 案例分析：丰田汽车公司 3）作业管理（ABM） 4）作业预算（ABB） 3. 发展共享服务 4. 财会人员与财会职能转型 三、从单一绩效到综合绩效 四、从边界管理到无边界管理 案例分析：海尔集团的全面预算管理创新 |
三、全面预算编制操作指南 | 一、全面预算编制流程及前期准备 1. 预算编制的流程和逻辑 2. 预算编制指南的准备 3. 关键预算的编制方法 4. 经济波动对预算目标的影响 二、全面预算编制操作指南 1. 收入预测方法及销售费用预算 2. 生产预算的编制要领 3. 采购预算的编制要领 4. 管理预算的编制要领 5. 资金预算的编制要领 6. 从需求分析开始的预算编制方法：零基预算 7. 预算编制成果 三、预算编制的原则与弹性 1. 预算的原则性与灵活性 2. 静态预算/弹性预算/滚动预算 |
四、预算的有效执行 | 一、如何保证预算有效执行 1. 预算执行的跟踪分析——费用控制 2. 预算管理中的风险控制 3. 风险识别机制 4. 风险评估方式 5. 风险应对框架 6. 预算的考核管理和激励机制 二、预算执行中常见问题 1. 预算执行中常见行为剖析 2. 公司预算管理的常见问题分析与借鉴 实践环节：预算管理常用工具建议 |
五、预算的反馈与改进 | 一、预算的反馈机制 1. 预算总结会议 2. 预算控制的反馈机制——成本分析与调整 3. 对预算执行的分析与调查 4. 如何建立有效的预算跟踪体系 5. 收入、成本费用预算的自动跟踪表格 6. 预算差异分析与责任回归 二、预算改进措施 1. 改进预算 2. 超越预算 三、课程总结与回顾 1. 课程主要内容总结与回顾 2. 答疑解惑 |
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